-Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau: 1. Mua 150 SP A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.000.000d/sp 2. Mua 20 SP B, trong đó 10 SP có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000d/sp , số còn lại có hoá đơn bán hàng thông thường ghi giá thanh toán là 6.000.000d/sp 3. Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết SP A, SP B còn tồn kho 10 SP với Giá bán chưa có thuế GTGT của SP A là 2.200.000d/sp và SP B là 6.000.000d/sp 4. Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng Yêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng . Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT sp A, sp B là 10% Cơ sở nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán , hoá đơn, chứng từ . Hoá đơn mua hàng đều hợp pháp. Hàng hoá , dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng. Đầu kỳ không có SP A, B tồn kho

Thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng được tính như sau:<br /><br />**1. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:**<br /><br />* SP A: 150 sp x 2.000.000đ/sp x 10% = 30.000.000đ<br />* SP B (có hóa đơn GTGT): 10 sp x 5.800.000đ/sp x 10% = 5.800.000đ<br />* Chi phí mua ngoài khác: 3.000.000đ<br />* **Tổng thuế GTGT đầu vào:** 30.000.000đ + 5.800.000đ + 3.000.000đ = 38.800.000đ<br /><br />**2. Thuế GTGT đầu ra:**<br /><br />* SP A: 150 sp x 2.200.000đ/sp x 10% = 33.000.000đ<br />* SP B: (20 sp - 10 sp) x 6.000.000đ/sp x 10% = 6.000.000đ<br />* **Tổng thuế GTGT đầu ra:** 33.000.000đ + 6.000.000đ = 39.000.000đ<br /><br />**3. Thuế GTGT phải nộp:**<br /><br />* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào<br />* Thuế GTGT phải nộp = 39.000.000đ - 38.800.000đ = 200.000đ<br /><br />Vậy, cơ sở kinh doanh phải nộp 200.000đ tiền thuế GTGT trong tháng.<br />